Radar TV: Aanpassing testament levert geld op

In het tv-programma Radar van maandag jl. werd uitgebreid stilgestaan bij de mogelijkheid voor mensen met minder dan 1,2 miljoen euro vermogen – en dat zijn verreweg de meeste mensen – om te zorgen dat de langstlevende ouder en de kinderen helemaal geen erfbelasting hoeven te betalen als een van de ouders overlijdt.

Bent u getrouwd of samenwonend en hebt u kinderen? En is uw gezamenlijk vermogen minder dan 1,2 miljoen euro? Dan doet u er goed aan een testament te maken (of uw bestaande testament aan te passen) waarmee bij overlijden van een van de partners de langstlevende en de kinderen geen erfbelasting behoeven te betalen. In het testament wordt de langstlevende enig erfgenaam, de kinderen worden onterfd. Aan hen wordt een legaat gemaakt van het vrijgestelde bedrag van € 19.000,00 per kind, eventueel met een samengestelde rente van 6 % per jaar (in 10 jaar verdubbeld de vordering daardoor bijna).

In het testament wordt bepaald dat al wat de langstlevende overhoudt van het vermogen dat hij/zij van de eerst overleden partner heeft verkregen, alsnog naar de kinderen gaat. Bij het overlijden van de langstlevende rekenen de kinderen af over twee nalatenschappen.

Voordelen

• geen beslag op geldmiddelen van de langstlevende na overlijden partner;
• geen rentebetaling aan belastingdienst of rentederving over afgedragen belastingbedrag;
• de langstlevende kan door middel van schenkingen aan de kinderen het vermogen alsnog verkleinen wat tot vermindering van erfbelasting leidt;
• door oprenting van de vordering van de kinderen wordt het vermogen van de langstlevende (waar in begrepen de nalatenschap van de eerstoverleden ouder) uitgehold.

Tip: maak ook een legaat aan de kleinkinderen van ieder € 19.000,00. Voeg er eventueel aan toe dat dit bedoeld is voor studie of aankoop woning en zet het onder bewind van de ouder(s) van het kind tot 25 jaar.

Meer over erven en schenken 2010

• Partner € 600.000 (denk aan verrekening met waarde pensioen:
• Partner minimaal € 155.000;
• Zieke en gehandicapte kinderen € 57.000;
• Andere kinderen € 19.000;
• Kleinkinderen € 19.000;
• Ouders € 45.000;
• Alle overige verkrijgers € 2.000.

• Kinderen € 5.000
• Kinderen 18-35 (1 x)[1] € 24.000 (bij aankoop eigen woning of bij dure studie te verhogen naar € 50.000)[2]
• Overige verkrijgers € 2.000

4. Testament voor partners met groot vermogen

5. Opheffen huwelijksvoorwaarden

Voor echtparen die onder uitsluiting van gemeenschap van goederen gehuwd zijn en ongelijke vermogens hebben, kan er mogelijk een successievoordeel behaald worden door over te gaan naar algehele gemeenschap van goederen. Doel om daarmee twee gelijke vermogens te creëren. Uiteraard hier pas toe overgaan als er geen reëel gevaar is voor faillissement van een echtgenoot/ondernemer en het huwelijk naar verwachting niet in echtscheiding zal eindigen.

6. Uitsluitingsclausule

7. Schenking

• In verband met de progressie in het tarief van de erf – en schenkbelasting (zie voor de tarieven punt 1 hiervoor) is het raadzaam er zorg voor te dragen dat bij overlijden van een ouder de verkrijging van de kinderen onder de € 137.000,00 uitkomt en zo niet meer in het 20-% tarief valt. Van dat bedrag is € 19.000,00 vrij van erfbelasting, zodat een verkrijging resteert van maximaal € 118.000,00 die in het tarief van 10-% valt.
• Schenkingen gedaan binnen 180 dagen voor het overlijden worden bij de nalatenschap geteld. Het eerste moment dat in een kalenderjaar geschonken kan worden is januari. Benut die maand voor het doen van schenkingen en stel het niet uit tot het einde van het jaar.

8. Schenking bij notariële akte

Wij aanvaarden geen aansprakelijkheid voor niet voorziene gevolgen van op basis van deze notitie verrichte rechtshandelingen waar wij zelf niet als notaris en/of adviseur bij betrokken zijn.